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Cuando una empresa entrega un aguinaldo, una de las dudas más frecuentes es cómo debe tratarse dentro de la liquidación de sueldo. Esta clasificación influye en las cotizaciones previsionales, los descuentos legales y el monto líquido que reciben los trabajadores.
Comprender esta diferencia ayuda a interpretar correctamente las remuneraciones y evitar errores en su gestión.
En Chile, el trato de este pago depende de su origen. En el sector privado, cuando el aguinaldo se paga como parte de la relación laboral y constituye remuneración, puede ser imponible para efectos previsionales.
Esto ocurre porque el artículo 41 del Código del Trabajo considera remuneración las contraprestaciones que recibe un trabajador por causa del contrato de trabajo, criterio que la Dirección del Trabajo ha aplicado a determinados aguinaldos pactados en contratos colectivos.
Consecuente a esto, este tipo de pago puede incorporarse a la base utilizada para calcular cotizaciones previsionales y otros descuentos asociados a las remuneraciones.
Desde el punto de vista tributario, el análisis es distinto, debido a que el Servicio de Impuestos Internos ha señalado que determinados aguinaldos pueden estar afectos al Impuesto Único de Segunda Categoría cuando constituyen una renta accesoria o complementaria a la remuneración habitual del trabajador.
En cambio, los aguinaldos otorgados a trabajadores del sector público o a determinados pensionados responden a normas especiales que regulan directamente su entrega, requisitos y trato.
Por esta razón, no siempre se analizan de la misma forma que un aguinaldo pagado por una empresa privada como parte de la relación laboral. En estos casos, el carácter imponible o no imponible del beneficio dependerá de lo que establezca expresamente la normativa que lo regula.
En el sector privado, este pago puede considerarse imponible cuando constituye remuneración derivada de la relación laboral. En ese caso, se incorpora a la base utilizada para calcular las cotizaciones previsionales y de salud.
La Dirección del Trabajo ha aplicado este criterio a aguinaldos de Fiestas Patrias y Navidad pactados en un contrato colectivo, conforme al artículo 41 del Código del Trabajo.
En cambio, esta tendrá carácter no imponible cuando una norma especial excluya expresamente el beneficio de la base de cotizaciones. Por ejemplo, la Ley 21.806 estableció para 2026 aguinaldos de Fiestas Patrias y Navidad destinados a determinados trabajadores del sector público y pensionados, indicando que estos beneficios no constituyen remuneración ni renta para efectos legales.
Es importante no confundir el trato previsional con el tributario, debido a que si un aguinaldo es imponible significa que puede integrar la base para calcular cotizaciones.
Determinar si está afecto a impuestos corresponde a un análisis tributario independiente. El SII señala, por ejemplo, que el aguinaldo de Navidad que constituye una renta complementaria a la remuneración está afecto al Impuesto Único de Segunda Categoría.
Si buscas información sobre fechas, montos o beneficiarios, puedes consultar nuestra guía sobre Aguinaldo de Fiestas Patrias 2026.
| Tipo de aguinaldo | ¿Cuándo corresponde? | Tratamiento general |
|---|---|---|
| Imponible | Cuando constituye remuneración derivada de la relación laboral. | Se incorpora a la base utilizada para calcular las cotizaciones previsionales y de salud. |
| No imponible | Cuando una norma especial excluye expresamente el beneficio de la base imponible. | No se considera para el cálculo de cotizaciones, según lo establecido por la norma que lo regula. |
La clave no está en el aguinaldo, sino en su origen: si se constituye remuneración dentro de una relación laboral, puede ser imponible; si una ley especial lo excluye expresamente, se aplica el trato no imponible.
La clasificación del pago puede influir en descuentos, cotizaciones y en la forma en que se registra dentro de la liquidación de sueldo. Identificarlo correctamente ayuda a evitar diferencias en los cálculos de remuneraciones.
| Aspecto | Aguinaldo imponible | Aguinaldo no imponible |
|---|---|---|
| Cotizaciones previsionales | Puede incorporarse a la base utilizada para calcular cotizaciones previsionales. | No forma parte de la base imponible cuando una norma especial así lo establece. |
| Salud | Puede considerarse para el cálculo de los descuentos de salud. | Generalmente no se considera dentro de la base de cálculo. |
| Impuestos | Puede generar efectos tributarios según corresponda. | Su tratamiento tributario dependerá de la normativa aplicable. |
| Liquidación de sueldo | Se registra considerando los descuentos asociados a su tratamiento. | Se registra de acuerdo con la naturaleza del beneficio. |
En la práctica, esta diferencia puede influir en el monto líquido que recibe el trabajador y en la información que aparece reflejada en la liquidación de sueldo. Por eso es importante verificar previamente cuál es el trato que corresponde aplicar en cada caso.
Lo importante: la diferencia entre un aguinaldo imponible y uno no imponible está en la forma en que debe tratarse de acuerdo con su origen y la normativa que lo regula.
Cuando un trabajador se encuentra de vacaciones o con licencia médica, el derecho a recibir el aguinaldo dependerá de las condiciones bajo las cuales se entrega el beneficio. Conviene revisar el contrato de trabajo, los acuerdos vigentes o las políticas internas de la empresa para determinar si corresponde otorgarlo y cómo debe registrarse dentro de las remuneraciones.
Una de las consultas más frecuentes es si el pago afecta el sueldo líquido del mes. En términos generales, un aguinaldo imponible puede generar descuentos asociados a cotizaciones previsionales y otros conceptos relacionados con la remuneración. En cambio, cuando corresponde aplicar un trato no imponible, sus efectos pueden ser diferentes según la normativa que regula el beneficio.
Uno de los errores más habituales es asumir que todos estos pagos reciben el mismo trato. También es frecuente confundir este beneficio con otros conceptos laborales o registrar incorrectamente el pago dentro de la liquidación de sueldo.
Por ello, antes de realizar el cálculo o el pago del aguinaldo, conviene verificar cómo corresponde clasificarlo y qué efectos genera sobre remuneraciones, descuentos e impuestos.
Como muestra el esquema, definir correctamente el trato del aguinaldo es clave para calcular remuneraciones, registrar adecuadamente el beneficio en la liquidación de sueldo y evitar errores en los procesos de pago.
Antes de realizar el pago, es importante verificar cómo corresponde clasificarlo y cómo debe reflejarse dentro de las remuneraciones, en este caso una revisión previa ayuda a evitar errores en los cálculos, descuentos y los registros laborales.
Checklist para gestionar correctamente un aguinaldo
Identificar si corresponde un tratamiento imponible o no imponible.
Verificar si deben considerarse cotizaciones previsionales y salud.
Revisar el tratamiento tributario aplicable.
Confirmar el registro correcto en la liquidación de sueldo.
Mantener respaldos y antecedentes laborales actualizados.
A medida que aumentan los procesos administrativos, mantener un control adecuado de estos conceptos se vuelve cada vez más relevante. Un software de recursos humanos puede ayudar a gestionar remuneraciones, mantener actualizada la información laboral y reducir errores asociados al cálculo y registro de beneficios
No. Su clasificación dependerá del origen del pago y de la normativa aplicable.
No existe una única respuesta para todos los casos, esto dependerá del régimen bajo el cual se otorga el beneficio y de la normativa aplicable.
Debe registrarse de acuerdo con la naturaleza del beneficio y el trato que corresponda aplicar en cada caso.
Puede generar efectos tributarios dependiendo de la normativa aplicable. En este caso el Servicio de Impuestos Internos señala que determinados aguinaldos pueden estar afectos al Impuesto Único de Segunda Categoría.
